वायदा और विकल्प के लिए तैयार हैं? इस तरह आप पर टैक्स लगेगा

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उन्होंने कहा, “एहतियाती उपाय के तौर पर, मेरे पिता के चार्टर्ड अकाउंटेंट ने सुझाव दिया कि आयकर विभाग से नोटिस प्राप्त करने से बचने के लिए मैं आयकर दाखिल करने के उद्देश्य से अपने खातों का ऑडिट करवाता हूं।”

बख्शी एक अकेला मामला नहीं है जहां कई चार्टर्ड एकाउंटेंट (सीए) लागू न होने पर भी एफएंडओ ट्रेडों का ऑडिट करते हैं। चार्टरक्लब डॉट कॉम के संस्थापक करण बत्रा ने कहा, “एफएंडओ ट्रेडिंग के मामले में टर्नओवर, प्रॉफिटेबिलिटी आदि की गणना के नियम बहुत जटिल हैं और इसलिए, अधिकांश सीए केवल जटिलता से बचने के लिए ऑडिटिंग समाप्त करते हैं।”

पिछले हफ्ते, ज़ेरोधा के मुख्य कार्यकारी अधिकारी, नितिन कामथ ने एक ट्वीट में बताया कि घाटे सहित व्यापारिक आय घोषित करने में विफल रहने पर, आयकर रिटर्न (ITR) स्वचालित नोटिस और दंड का कारण बन सकता है। उन्होंने ट्वीट किया, “पिछले 18 महीनों में उपयोगकर्ता वृद्धि को ध्यान में रखते हुए, नोटिसों की संख्या अगले साल (एसआईसी) में तेजी से बढ़ने के लिए बाध्य है।”

यदि आप डेरिवेटिव बाजार में नए हैं या इसमें गोता लगाने की योजना बना रहे हैं, तो F&Os में डबलिंग के कर निहितार्थ जानने के लिए पढ़ें।

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व्यापार आय

कराधान के उद्देश्य से, एफ एंड ओ से लाभ को व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है न कि पूंजीगत लाभ के रूप में। इसका मतलब है कि करदाता को अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए आईटीआर-3 या आईटीआर-4 का विकल्प चुनना होगा।

चूंकि कर नियम एफएंडओ से लाभ को व्यावसायिक आय के रूप में मानते हैं, एफएंडओ ट्रेडिंग से होने वाले नुकसान को ब्याज आय, अन्य व्यावसायिक आय, संपत्ति से किराए और यहां तक ​​​​कि पूंजीगत लाभ के खिलाफ सेट-ऑफ किया जा सकता है। गैर-समायोजित हानियों को आठ वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है, लेकिन वायदा के मामले में, गैर-सट्टा आय के विरुद्ध ही समायोजित हानियों को समायोजित करने की अनुमति है।

यदि किसी करदाता को आगे ले जाने के लिए नुकसान होता है, तो वह आईटीआर -4 का विकल्प नहीं चुन सकता क्योंकि उपयोगिता पिछले वर्ष से किसी भी नुकसान को आगे बढ़ाने या नुकसान को आगे लाने की अनुमति नहीं देती है।

राहुल द्विवेदी, संस्थापक, डी राहुल एंड एसोसिएट्स, बताते हैं कि F&O से आय वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को नई और पुरानी कर व्यवस्था के बीच चयन करने में सावधानी बरतनी चाहिए। “एक वेतनभोगी व्यक्ति अपनी मौजूदा कर देयता के आधार पर हर वित्तीय वर्ष में दो शासनों के बीच स्विच कर सकता है। हालांकि, व्यावसायिक आय वाले करदाता केवल एक बार पुरानी कर व्यवस्था में वापस जाने के विकल्प का प्रयोग कर सकते हैं और एक बार प्रयोग करने के बाद, उन्हें उस और बाद के सभी वर्षों के लिए पुरानी व्यवस्था को जारी रखना होगा।”

एफ एंड ओ आय का टैक्स ऑडिट

व्यापार आय से अधिक होने पर कर नियमों के लिए करदाताओं को खाते की पुस्तकों को बनाए रखने की आवश्यकता होती है व्यापार से 2.5 लाख या सकल प्राप्तियां से अधिक है पिछले तीन वित्तीय वर्षों में से किसी एक में 25 लाख। एफएंडओ के मामले में इस सीमा को पार करना आसान है क्योंकि एफएंडओ ट्रेडों के लिए टर्नओवर की गणना की विधि आसानी से टर्नओवर को सात अंकों के आंकड़ों में चला सकती है। इस कारण से, द्विवेदी ने कहा कि करदाता ब्रोकर द्वारा प्रदान किए गए अपने कर पी एंड एल (लाभ और हानि) विवरण को बनाए रख सकते हैं।

“लेखांकन रिकॉर्ड को अलग से बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। एक करदाता अपने ब्रोकर से केवल मासिक या वार्षिक टर्नओवर विवरण प्राप्त कर सकता है। वे लेखांकन विवरण के रूप में दोगुना कर सकते हैं क्योंकि वे तीसरे पक्ष द्वारा प्रमाणित और रखरखाव किए जाते हैं,” उन्होंने कहा। “यह एक काफी पारदर्शी प्रक्रिया है क्योंकि ब्रोकर आईटी विभाग के माध्यम से किए गए एफ एंड ओ के सभी लेनदेन डेटा का खुलासा करता है और इसलिए, वहां हेरफेर की कोई गुंजाइश नहीं है। बस अपने ब्रोकर के बयानों को बनाए रखें ताकि अगर कर विभाग सूचना भेजता है तो आप अपने आईटी रिटर्न में जानकारी का समर्थन कर सकते हैं।”

एफ एंड ओ कर नियमों के आसपास सबसे मुश्किल हिस्सा यह निर्धारित कर रहा है कि आपको सीए द्वारा अपने खातों का ऑडिट करने की आवश्यकता है या नहीं।

दो मुख्य मानदंड हैं जिनके तहत टैक्स ऑडिट किए जाने की जरूरत है। एक, यदि आपका कुल कारोबार से अधिक है 10 करोड़। “यह सीमा केवल उस स्थिति में लागू होती है, जिसमें ट्रेडों के लिए भुगतान की गई कुल राशि का कम से कम 95% डिजिटल भुगतान मोड के माध्यम से किया जाता है। ऐसे मामलों में जहां नकद प्राप्तियां या नकद भुगतान कुल प्राप्तियों/भुगतानों के 5% से अधिक है, टर्नओवर सीमा है सीएनके एंड एसोसिएट्स एलएलपी के पार्टनर गौतम नायक ने कहा, “1 करोड़ से ऊपर का ऑडिट करने की जरूरत है।”

दो, प्रकल्पित कराधान योजना के तहत, यदि करदाता नीचे कारोबार के साथ 2 करोड़ का लाभ कुल टर्नओवर के 6% से कम हुआ है, टैक्स ऑडिट अनिवार्य है।

“आईटी विभाग द्वारा प्रदान किए गए स्पष्टीकरण के अनुसार, यह शर्त केवल उन व्यापारियों पर लागू होती है, जिन्होंने पिछले 5 वित्तीय वर्षों में से किसी में भी अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुना है। इस शर्त के पीछे कारण यह है कि यदि कोई करदाता प्रकल्पित कराधान योजना से बाहर निकल रहा है, तो करदाता यह सुनिश्चित करना चाहता है कि वे अपने खाते की पुस्तकों के माध्यम से सही जानकारी दे रहे हैं या नहीं, “क्विको डॉट कॉम के संस्थापक विश्वजीत सोनागारा ने कहा।

पहली शर्त के तहत, हालांकि की दहलीज 10 करोड़ का कारोबार बड़ा लग सकता है, इसे आसानी से भंग किया जा सकता है यदि एक करदाता के पास एक वर्ष में कई ट्रेड हैं, खासकर एक सक्रिय व्यापारी के मामले में।

ऐसा इसलिए है क्योंकि एफएंडओ से टर्नओवर की गणना अनुकूल और प्रतिकूल दोनों अंतरों (लाभ / हानि) को ध्यान में रखती है, नगिया एडवाइजर्स के पार्टनर शैलेश कुमार ने कहा।

फ्यूचर्स के मामले में, टर्नओवर साल भर में विभिन्न ट्रेडों पर किए गए लाभ और हानि दोनों का योग है। ऑप्शंस के मामले में, ऑप्शंस की बिक्री पर प्राप्त प्रीमियम को कुल टर्नओवर (तालिका देखें) पर पहुंचने के लिए पूर्ण लाभ में जोड़ा जाता है।

“डेरिवेटिव ट्रेडिंग के मामले में नुकसान और मुनाफा एक ट्रेडर द्वारा ली गई पोजीशन की तुलना में तेजी से अधिक हो सकता है। इस वजह से, कारोबार, ज्यादातर समय, फुलाया जाता है। यह विकल्पों के मामले में और अधिक स्पष्ट हो जाता है क्योंकि गणना बिक्री आय पर प्राप्त प्रीमियम के लिए भी होती है, जो कुल कारोबार को और भी अधिक बढ़ा देती है,” विश्वजीत सोनागारा, संस्थापक, क्विको डॉट कॉम ने कहा।

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